Список вопросов базы знаний

текущий налоговый контроль

контроль, который проводится до отчетного периода по конкретному виду налога либо до решения вопроса о предоставлении налогоплательщику налоговых льгот, изменения сроков уплаты налогов и т.д.

предварительный налоговый контроль

контроль, который проводится во время отчетного налогового периода

последующий налоговый контроль

контроль, который проводится после завершения отчетного периода путем анализа и ревизии бухгалтерской и финансовой документации

привилегированный

состав налогового правонарушения, содержащий минимально необходимую совокупность объективных и субъективных признаков, всегда имеющих место при совершении какого-либо конкретного вида налогового правонарушения

основной

состав налогового правонарушения, требующий для своего определения дополнительные признаки противоправного деяния, понижающие уровень общественной опасности содеянного в сфере нормального функционирования налогового законодательства

квалифицированный

состав налогового правонарушения, требующий для своего определения дополнительные признаки противоправного деяния, повышающие уровень общественной опасности содеянного для нормального функционирования налогового законодательства

в зависимости от непосредственного объекта состава налоговых правонарушений

материальные фискальные права государства; процессуальные фискальные права государства

в зависимости от особенностей конструкции объективной стороны правонарушений

действия; бездействия; совокупность действий и бездействий

в зависимости от формы совершения противоправного деяния

материальные; формальные

в зависимости от степени общественной опасности

основные; квалифицированные; привилегированные

формальное

представляет совершение субъектом налогового права противоправного деяния, нарушающего нормы законодательства о налогах и сборах

процессуальное

заключается в вынесении уполномоченным органом (налоговыми органами, органами государственных внебюджетных фондов или таможенными органами) решения о наложении санкции за совершение налогового правонарушения

фактическое

выражается в наличии системы норм законодательства о налогах и сборах, устанавливающих составы налоговых правонарушений, права и обязанности участников охранительного налогового правоотношения, регулирующих ответственность за нарушение норм налогового права, принципы, порядок и процессуальную форму привлечения к налоговой ответственности

объекты налогового контроля

налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов, таможенные органы, ФСЭНП

предмет налогового контроля

валютные и кассовые операции, сметы предприятий, налоговые декларации, использование налоговых льгот, бухгалтерская документация и т.д.

субъекты налогового контроля

материальные, трудовые и иные ресурсы налогоплательщиков

налоговое правонарушение

форма управленческой деятельности – самостоятельная функция управления, имеющая целевую направленность, определенное содержание и способы его осуществления

контроль

совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах деяние) действие или бездействие налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность

виновность

предусмотренное НК РФ психическое отношение лица в форме умысла или неосторожности к совершаемому деянию и его последствиям

результат камеральной налоговой проверки

проверка, которая проводится по месту нахождения налогового органа должностными лицами этого органа

камеральная налоговая проверка

выборочный метод, предполагающий выверку точно очерченного круга финансовых документов

основной способ камеральной проверки

вывод контролирующего должностного лица налогового органа о достоверности, сомнительности либо недостоверности сведений, содержащихся в отчетных финансовых документах

объект камеральной налоговой проверки

финансово-хозяйственная деятельность проверяемого лица за отчетный налоговый период

инициатор проведения выездной налоговой проверки

проверка, которая проводится относительно одного или нескольких налогов на основании решения налогового органа

объект выездной налоговой проверки

финансово-хозяйственные операции налогоплательщика за весь отчетный период, но не более чем за три года, предшествующие назначению данного вида проверки

выездная налоговая проверка

руководитель (его заместитель) налогового органа, который и выносит соответствующее решение

объект налогового правонарушения

охраняемые законодательством общественные отношения, складывающиеся в налоговой сфере

объект камеральной налоговой проверки

финансово-хозяйственные операции налогоплательщика за весь отчетный период, но не более чем за три года, предшествующие назначению данного вида проверки

объект выездной налоговой проверки

финансово-хозяйственная деятельность проверяемого налогового лица за отчетный налоговый период

результат камеральной проверки

способ конкретного выражения и организации контрольных действий

форма налогового контроля

обеспечение законности и эффективности налогообложения

цель налогового контроля

вывод контролирующего должностного лица налогового органа о достоверности, сомнительности либо недостоверности сведений, содержащихся в отчетных финансовых документах

субъект налогового правонарушения

совокупность признаков противоправных деяний, предусмотренных нормами налогового права и характеризующих внешнее отражение (проявление) налоговых правонарушений в реальной действительности

объективная сторона налоговых правонарушений

лицо, совершившее нарушение налогового законодательства и которое в соответствии с действующим законодательством может быть привлечено к ответственности

состав налогового правонарушения

противоправное деяние, нарушающее законодательство о налогах и сборах и за которое НК РФ установлены меры ответственности

основной способ камеральной проверки

выборочный метод, предполагающий выверку точно очерченного круга финансовых документов

объекты налогового контроля

организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги (сборы)

подконтрольные субъекты налогового контроля

материальные, трудовые и иные ресурсы налогоплательщиков

специальный субъект налогового правонарушения

основополагающие начала, исходные идеи, отражающие ее объективную сущность, природу и назначение, в соответствии с которыми осуществляется деятельность законодателя и правоприменителя по реализации охранительных налоговых правоотношений

принципы налоговой ответственности

лицо, прямо названное в норме НК РФ, описывающей конкретный состав налогового правонарушения

ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

охранительное правоотношение, возникающее на основании законодательства о налогах и сборах между государством и нарушителем законодательства относительно возложения на виновного субъекта дополнительной обязанности, связанной с лишениями личного и материального характера

субъективная сторона налогового правонарушения

место способ, обстановка, время, систематичность и повторность совершения правонарушения

факультативные признаки объективной стороны налоговых правонарушений

совокупность признаков, отражающих внутреннюю сторону противоправного деяния (действия или бездействия) и характеризующих внутренние психические процессы, происходящие в сознании правонарушителя относительно содеянного и его последствий

сущность наказуемости как формального признака налогового правонарушения

угроза применения наказания к виновным лицам при нарушении ими запрета совершать какие-либо деяния либо не совершать действия, юридические признаки которых закреплены гл. 16 и гл. 18 НК РФ

цель контроля за расходами физического лица

три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента

срок давности проведения налоговой проверки

получение должностным лицом налогового органа информации от организаций или уполномоченных лиц, осуществляющих регистрацию имущества, регистрацию сделок с имуществом, а также регистрацию прав на это имущество

основной метод осуществления налогового контроля за расходами физических лиц

выявление наличия или отсутствия соответствия крупных расходов гражданина полученным им доходам

выездная налоговая проверка

контроль, который осуществляется в случае приобретения физическим лицом в собственность определенного имущества

камеральная налоговая проверка

проверка, которая проводится по месту нахождения налогового органа должностными лицами этого органа

налоговый контроль за расходами физического лица

проверка, которая проводится относительно одного или нескольких налогов на основании решения налогового органа

налоговый контроль в широком аспекте

само противоправное деяние и его результат, наличие причиной связи между деянием и результатом (последствиями)

обязательные признаки объективной стороны налоговых правонарушений

совокупность мер государственного регулирования, обеспечивающих в целях осуществления эффективной государственной финансовой политики экономическую безопасность России и соблюдение государственных и муниципальных фискальных интересов

налоговый контроль в узком аспекте

контроль государства в лице компетентных органов за законностью и целесообразностью действий в процессе введения, уплаты или взимания налогов и сборов

наказуемость

обязательное наличие всех элементов правонарушения: объект, объективная сторона, субъект и субъективная сторона

виновность

общественная вредность (опасность) правонарушения

состав

психическое отношение лица в форме умысла или неосторожности к совершаемому деянию и его последствиям

противоправность

негативные последствия в виде налоговых санкций, которые наступают для нарушителя за совершение налогового правонарушения

материальные

отражают целенаправленность существования и применения налоговой ответственности

функциональные

характеризуют механизм реализации материального охранительного налогового правоотношения посредством производства по делу о налоговом правонарушении, осуществляемом компетентным органом

процессуальные

характеризуют налоговую ответственность в качестве охранительного налогового правоотношения

презумпция правоты

лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральном законом порядке и установлена вступившим в законную силу решением суда

законность

никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения

презумпция невиновности

недопустимость привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены Налоговым кодексом

однократность привлечения к налоговой ответственности

неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, в совершении налогового правонарушения толкуются в пользу данного лица

штрафы, исчисляемые в виде процентного отношения суммы санкций к определенному объекту расчета

непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган

штрафы, установленные в твердой денежной сумме

неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

штрафы, исчисляемые в виде процентного отношения суммы санкций к неуплаченной сумме налога

уклонение от постановки на учет в налоговом органе

обращение к Президенту РФ

обжалование в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан в сфере налоговых правоотношений

административный способ

налогоплательщик имеет право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц

самозащита прав

обращение за защитой и восстановлением нарушенного права к вышестоящему органу власти по отношению к органу, принявшему решение или выполнившему действие

судебный способ

обжалование любых действий (бездействий) контролирующих органов в финансовой сфере Президенту РФ

в зависимости от субъектов

предварительный; текущий; последующий

по времени проведения

выездной; камеральный

в зависимости от места проведения

налоговых органов; таможенных органов; органов государственных внебюджетных фондов

стадия возникновения налоговой ответственности

начинается с обнаружения налогового правонарушения и заканчивается вступлением в законную силу акта применения права, признающего факт нарушения законодательства о налогах и сборах, совершенного конкретным лицом

стадия конкретизации налоговой ответственности посредством доказывания наличия элементов состава правонарушения

начинается с момента вступления в законную силу правоприменительного акта, констатирующего факт совершения определенным лицом налогового правонарушения

стадия реализации налоговой ответственности

начинается с момента совершения нарушения законодательства о налогах и сборах и длится до его обнаружения органами налогового контроля, иными компетентными органами государства или добровольного пресечения со стороны виновного лица

косвенный умысел

лицо осознавало противоправный характер своих действий (бездействий) и желало наступления вредных последствий в результате осуществления своих действий (бездействий)

прямой умысел

правонарушитель не осознавал общественную опасность своих действий (бездействий) либо вредный характер последствий, причиняемых своим деянием, в то время как должен был или мог это осознавать

неосторожность

правонарушитель хотя и не желал наступления вредных последствий, но сознательно допускал их появление в результате осуществления своих действий (бездействий)

субъективная сторона

лицо, совершившее нарушение налогового законодательства и которое в соответствии с действующим законодательством может быть привлечено к ответственности

объективная сторона

совокупность признаков, отражающих внутреннюю сторону противоправного деяния (действия или бездействия) и характеризующих внутренние психические процессы, происходящие в сознании правонарушителя относительно содеянного и его последствий

объект

совокупность признаков противоправных деяний, предусмотренных нормами налогового права и характеризующих внешнее отражение (проявление) налоговых правонарушений в реальной действительности

субъект

охраняемые законодательством общественные отношения, складывающиеся в налоговой сфере