Список вопросов базы знаний

высокодотационный регион

статус применяется в отношении субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, не выполняющих обязательства перед населением, получателями бюджетных средств, кредиторами, включая федеральный бюджет

регион, находящийся в режиме внешнего финансового управления

статус применяется в отношении субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, значительная часть доходов которых формируется за счет финансовой помощи из вышестоящего бюджета

регион, находящийся в финансовом кризисе

статус применяется в отношении субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, не обеспечивающих соблюдение требований федерального законодательства и сбалансированность бюджетов

"разные налоги"

подразумевает введение центральной властью закрытого перечня налогов, органы местного самоуправления устанавливают конкретные ставки в пределах, определенных центральной властью

"разные доходы"

подразумевает полное разделение прав и ответственности в установлении налогов либо неполное разделение, когда центральная власть устанавливает исчерпывающий перечень налогов и вводит общегосударственные налоги, а местные налоги вводят по своему усмотрению муниципальные органы самостоятельно

"разные ставки"

подразумевает, что суммы уже собранного налога делятся между органами государственной власти и местного самоуправления в зависимости от распределения компетенции

налоги с юридических лиц

налог на доходы физических лиц, налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения

налоги с физических лиц

земельный налог

общие налоги для физических и юридических лиц

налог на добавленную стоимость, налог на прибыль

налог на доходы физических лиц

прямой налог, обращенный непосредственно к доходам граждан-налогоплательщиков

налог на добавленную стоимость

косвенный налог, являющийся надбавкой к цене товара

единый социальный налог (взнос)

предназначен для мобилизации средств по финансовому обеспечению прав граждан на государственное пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь

социальные налоговые вычеты

применяются для уменьшения налоговой базы физических лиц в случаях осуществления ими определенных общественно значимых действий

профессиональные налоговые вычеты

устанавливаются в твердо выраженной сумме и применяются ежемесячно относительно какой-либо определенной группы, плательщиков

стандартные налоговые вычеты

суммы, полученные налогоплательщиком от продажи собственных жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, а также суммы, израсходованные налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома или квартиры, или направленные на погашение процентов по ипотечным кредитам

имущественные налоговые вычеты

расходы, связанные с определенной деятельностью налогоплательщика

в зависимости от периодичности взимания

налоги общего значения; целевые налоги

в зависимости от канала поступления

федеральные налоги; налоги субъектов РФ; местные налоги

в зависимости от налогоплательщика

налоги с юридических лиц; налоги с физических лиц; общие налоги для физических и юридических лиц

в зависимости от формы обложения

государственные налоги; местные налоги; пропорциональные налоги; внебюджетные налоги

в зависимости от характера использования

разовые налоги; регулярные налоги

по территориальному уровню

прямые; косвенные

начисление пени

административная ответственность

приостановление операций по счетам в кредитных организациях

финансовая дисциплинарная ответственность

наложение штрафа

гражданско-правовая ответственность

по видам доходности

выигрышные; процентные; с нулевым купоном

по обеспеченности долговых обязательств

свободно обращающиеся; размещаемые по подписке; принудительные

по сроку действия

краткосрочные; среднесрочные; долгосрочные

по способу размещения

закладные; беззакладные

по обязанности заемщика соблюдать сроки погашения займа

выигрышные; процентные; с нулевым купоном

по видам доходности

с правом досрочного погашения; без права досрочного погашения

по месту размещения

внутренние; внешние

по методу определения доходов

с твердым доходом; с "плавающим" доходом

нарушение доходной части бюджетов

неисполнение закона (решения) о бюджете; нецелевое использование бюджетных средств

нарушение расходной части бюджетов

неперечисление, неполное, несвоевременное перечисление бюджетных средств получателям; несвоевременное зачисление бюджетных средств на счета получателей, несвоевременное доведение до получателей уведомлений о бюджетных ассигнованиях, о лимитах бюджетных обязательств

нарушения порядка функционирования бюджетной системы

финансирование расходов, не включенных в бюджетную роспись; финансирование в размерах, превышающих размеры, включенные в бюджетную роспись и утвержденные лимиты бюджетных обязательств; несоблюдение нормативов финансовых затрат на оказание государственных или муниципальных услуг; несоблюдение предельных размеров дефицитов бюджетов, государственного или муниципального долга и расходов на обслуживание государственного или муниципального долга

нарушение законных прав и интересов получателей бюджетных средств

несоблюдение обязательности зачисления доходов бюджетов, доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов и иных поступлений в бюджетную систему Российской Федерации; несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление средств, подлежащих зачислению на счета бюджета и государственных внебюджетных фондов

нарушение порядка составления проектов бюджетов, ведения бюджетной отчетности и счетов

несвоевременное представление проектов бюджетов и отчетов об исполнении бюджетов; открытие счетов в кредитных организациях при наличии на соответствующей территории отделений Банка России

нарушение порядка выделения бюджетных средств

несоответствие бюджетной росписи закону (решению) о бюджете, уведомлений о бюджетных ассигнованиях, о лимитах бюджетных обязательств

нарушение гарантий выполнения бюджетных обязательств

отказ подтвердить принятые бюджетные обязательства, кроме оснований, установленных БК РФ; несвоевременное подтверждение бюджетных обязательств, несвоевременное осуществление платежей по подтвержденным бюджетным обязательствам

минимальная бюджетная обеспеченность

форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления

чрезвычайный бюджет

минимально допустимая стоимость государственных или муниципальных услуг в денежном выражении, предоставляемых органами государственной власти или органами местного самоуправления в расчете на душу населения за счет средств соответствующих бюджетов

бюджет

особый, более жесткий правовой режим использования средств, устанавливаемый при введении чрезвычайного положения в стране устанавливается

режим чрезвычайного расходования средств

вводится в случае увеличения дефицита бюджета до размеров, не покрываемых путем размещения государственных ценных бумаг

консолидированный бюджет

свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории, используемый для расчетов и анализа

фонд социального страхования

фонд денежных средств образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации

государственный внебюджетный фонд

специализированное финансово-кредитное учреждение при Правительстве РФ, денежные средства которого являются государственной собственностью

фонд обязательного медицинского страхования

фонд, созданный для реализации государственной политики в области обязательного медицинского страхования

конверсия

изменение размера доходности займа (может осуществляться как в сторону снижения, так и в сторону повышения процентной ставки дохода)

консолидация

изменение сроков действия ранее выпущенных займов

рефинансирование

выпуск новых займов в целях покрытия ранее выпущенных долговых обязательств

унифицирование

обмен нескольких ранее выпущенных займов на один новый

аннулирование государственного внутреннего долга

полный отказ от долговых обязательств (как правило, при управлении внутренним долгом это является крайней мерой)

реструктуризация долга

прекращение обязательства по соглашению сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающими иной предмет или способ исполнения

новация

погашение долговых обязательств с одновременным осуществлением заимствований (принятие на себя других долговых обязательств) в объемах погашаемых долговых обязательств с установлением иных условий их обслуживания и погашения

доходы бюджета

денежные средства, поступающие в безвозмездном порядке и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления

оборонная кассовая наличность

группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней, а также источников финансирования дефицитов этих бюджетов, обеспечивающая сопоставимость показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации

бюджетная классификация

утверждаемая в составе бюджетов сумма, образуемая за счет остатков средств по соответствующему бюджету, которая используется в течение бюджетного года на покрытие временных кассовых разрывов

расходы государственного бюджета

прямые затраты государства, связанные с его функционированием и покрываемые за счет бюджетных средств

однократность налогообложения

каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы

определенность налогообложения

законодательные акты устанавливают и определяют субъект налога, объект и источник налога, единицу налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты налога и др.

всеобщность

один и тот же объект не может облагаться налогами одного уровня два раза за один период налогообложения

формально определены

в случае нарушения налогового законодательства задействуется государственный правоохранительный механизм

обеспечены государственным принуждением

налоговые правоотношения регулируют четко определенные связи, складывающиеся между определенными субъектами

имеют целевую системность

система налоговых правоотношений подчинена определенной цели - установлению и взиманию налогов

принцип гласности

состоит в том, что рассмотрение и утверждение бюджетов и отчетов об их исполнении доводится до сведения населения

принцип полноты бюджета

означает, что в бюджетах учитываются все поступления и все затраты

самостоятельность бюджетов

обеспечивается наличием собственных источников доходов и правом определять направления их использования и самостоятельности расходования

реальность бюджета

означает правдивое отражение характера доходов и расходов бюджетов

в материальном смысле

совокупность экономических отношений, возникающих в процессе создания, распределения и использования государственного централизованного фонда денежных средств

как правовая категория

основной финансовый план образования, распределения и использования централизованного денежного фонда государственного или административно-территориального образования, утверждаемый соответствующим представительным органом государственной власти

как экономическая категория

централизованный денежный фонд, формируемый на определенном территориальном уровне

30%

с дивидендов и с доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации

13%

с выигрышей в лотерею, на тотализаторе и других основанных на риске игр, со стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых рекламных мероприятиях, со страховых выплат

35%

по общему правилу

региональные налоги

налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; единый социальный налог; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; налог на наследование или дарение; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина

федеральные налоги

земельный налог; налог на имущество физических лиц

местные налоги

налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог

дотация

бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов

субвенция

бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов

субсидия

бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, физическому или юридическому лицу на безвозмездной или безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов

регулирующая

с помощью этой функции идет процесс формирования централизованных денежных фондов государства либо их использование на принципах срочности, возвратности и возмездности

контрольная

с помощью этой функции проверяется в основном целевое использование средств, сроки их возврата и своевременность уплаты процентов

распределительная

выражается в том, что государство, вступая в кредитные отношения, воздействует на денежное обращение, уровень процентных ставок на рынке денег и капиталов, на производство и занятость, на заемщиков, которые обязаны обеспечить эффективность применения бюджетных ссуд