Список вопросов базы знаний

регион, находящийся в финансовом кризисе

статус применяется в отношении субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, значительная часть доходов которых формируется за счет финансовой помощи из вышестоящего бюджета

регион, находящийся в режиме внешнего финансового управления

статус применяется в отношении субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, не обеспечивающих соблюдение требований федерального законодательства и сбалансированность бюджетов

высокодотационный регион

статус применяется в отношении субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, не выполняющих обязательства перед населением, получателями бюджетных средств, кредиторами, включая федеральный бюджет

"разные доходы"

подразумевает введение центральной властью закрытого перечня налогов, органы местного самоуправления устанавливают конкретные ставки в пределах, определенных центральной властью

"разные ставки"

подразумевает, что суммы уже собранного налога делятся между органами государственной власти и местного самоуправления в зависимости от распределения компетенции

"разные налоги"

подразумевает полное разделение прав и ответственности в установлении налогов либо неполное разделение, когда центральная власть устанавливает исчерпывающий перечень налогов и вводит общегосударственные налоги, а местные налоги вводят по своему усмотрению муниципальные органы самостоятельно

налоги с физических лиц

налог на доходы физических лиц, налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения

общие налоги для физических и юридических лиц

налог на добавленную стоимость, налог на прибыль

налоги с юридических лиц

земельный налог

налог на добавленную стоимость

прямой налог, обращенный непосредственно к доходам граждан-налогоплательщиков

налог на доходы физических лиц

предназначен для мобилизации средств по финансовому обеспечению прав граждан на государственное пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь

единый социальный налог (взнос)

косвенный налог, являющийся надбавкой к цене товара

профессиональные налоговые вычеты

суммы, полученные налогоплательщиком от продажи собственных жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, а также суммы, израсходованные налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома или квартиры, или направленные на погашение процентов по ипотечным кредитам

стандартные налоговые вычеты

расходы, связанные с определенной деятельностью налогоплательщика

социальные налоговые вычеты

применяются для уменьшения налоговой базы физических лиц в случаях осуществления ими определенных общественно значимых действий

имущественные налоговые вычеты

устанавливаются в твердо выраженной сумме и применяются ежемесячно относительно какой-либо определенной группы, плательщиков

в зависимости от канала поступления

федеральные налоги; налоги субъектов РФ; местные налоги

по территориальному уровню

государственные налоги; местные налоги; пропорциональные налоги; внебюджетные налоги

в зависимости от налогоплательщика

налоги общего значения; целевые налоги

в зависимости от периодичности взимания

прямые; косвенные

в зависимости от характера использования

налоги с юридических лиц; налоги с физических лиц; общие налоги для физических и юридических лиц

в зависимости от формы обложения

разовые налоги; регулярные налоги

приостановление операций по счетам в кредитных организациях

гражданско-правовая ответственность

начисление пени

административная ответственность

наложение штрафа

финансовая дисциплинарная ответственность

по сроку действия

краткосрочные; среднесрочные; долгосрочные

по способу размещения

свободно обращающиеся; размещаемые по подписке; принудительные

по видам доходности

закладные; беззакладные

по обеспеченности долговых обязательств

выигрышные; процентные; с нулевым купоном

по обязанности заемщика соблюдать сроки погашения займа

с твердым доходом; с "плавающим" доходом

по видам доходности

выигрышные; процентные; с нулевым купоном

по методу определения доходов

с правом досрочного погашения; без права досрочного погашения

по месту размещения

внутренние; внешние

нарушение доходной части бюджетов

неперечисление, неполное, несвоевременное перечисление бюджетных средств получателям; несвоевременное зачисление бюджетных средств на счета получателей, несвоевременное доведение до получателей уведомлений о бюджетных ассигнованиях, о лимитах бюджетных обязательств

нарушение законных прав и интересов получателей бюджетных средств

финансирование расходов, не включенных в бюджетную роспись; финансирование в размерах, превышающих размеры, включенные в бюджетную роспись и утвержденные лимиты бюджетных обязательств; несоблюдение нормативов финансовых затрат на оказание государственных или муниципальных услуг; несоблюдение предельных размеров дефицитов бюджетов, государственного или муниципального долга и расходов на обслуживание государственного или муниципального долга

нарушения порядка функционирования бюджетной системы

неисполнение закона (решения) о бюджете; нецелевое использование бюджетных средств

нарушение расходной части бюджетов

несоблюдение обязательности зачисления доходов бюджетов, доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов и иных поступлений в бюджетную систему Российской Федерации; несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление средств, подлежащих зачислению на счета бюджета и государственных внебюджетных фондов

нарушение порядка составления проектов бюджетов, ведения бюджетной отчетности и счетов

отказ подтвердить принятые бюджетные обязательства, кроме оснований, установленных БК РФ; несвоевременное подтверждение бюджетных обязательств, несвоевременное осуществление платежей по подтвержденным бюджетным обязательствам

нарушение порядка выделения бюджетных средств

несвоевременное представление проектов бюджетов и отчетов об исполнении бюджетов; открытие счетов в кредитных организациях при наличии на соответствующей территории отделений Банка России

нарушение гарантий выполнения бюджетных обязательств

несоответствие бюджетной росписи закону (решению) о бюджете, уведомлений о бюджетных ассигнованиях, о лимитах бюджетных обязательств

минимальная бюджетная обеспеченность

минимально допустимая стоимость государственных или муниципальных услуг в денежном выражении, предоставляемых органами государственной власти или органами местного самоуправления в расчете на душу населения за счет средств соответствующих бюджетов

консолидированный бюджет

свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории, используемый для расчетов и анализа

чрезвычайный бюджет

форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления

бюджет

особый, более жесткий правовой режим использования средств, устанавливаемый при введении чрезвычайного положения в стране устанавливается

режим чрезвычайного расходования средств

вводится в случае увеличения дефицита бюджета до размеров, не покрываемых путем размещения государственных ценных бумаг

фонд социального страхования

фонд денежных средств образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации

фонд обязательного медицинского страхования

фонд, созданный для реализации государственной политики в области обязательного медицинского страхования

государственный внебюджетный фонд

специализированное финансово-кредитное учреждение при Правительстве РФ, денежные средства которого являются государственной собственностью

рефинансирование

выпуск новых займов в целях покрытия ранее выпущенных долговых обязательств

консолидация

изменение сроков действия ранее выпущенных займов

конверсия

изменение размера доходности займа (может осуществляться как в сторону снижения, так и в сторону повышения процентной ставки дохода)

унифицирование

полный отказ от долговых обязательств (как правило, при управлении внутренним долгом это является крайней мерой)

аннулирование государственного внутреннего долга

прекращение обязательства по соглашению сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающими иной предмет или способ исполнения

новация

обмен нескольких ранее выпущенных займов на один новый

реструктуризация долга

погашение долговых обязательств с одновременным осуществлением заимствований (принятие на себя других долговых обязательств) в объемах погашаемых долговых обязательств с установлением иных условий их обслуживания и погашения

оборонная кассовая наличность

утверждаемая в составе бюджетов сумма, образуемая за счет остатков средств по соответствующему бюджету, которая используется в течение бюджетного года на покрытие временных кассовых разрывов

бюджетная классификация

группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней, а также источников финансирования дефицитов этих бюджетов, обеспечивающая сопоставимость показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации

расходы государственного бюджета

прямые затраты государства, связанные с его функционированием и покрываемые за счет бюджетных средств

доходы бюджета

денежные средства, поступающие в безвозмездном порядке и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления

определенность налогообложения

один и тот же объект не может облагаться налогами одного уровня два раза за один период налогообложения

всеобщность

каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы

однократность налогообложения

законодательные акты устанавливают и определяют субъект налога, объект и источник налога, единицу налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты налога и др.

имеют целевую системность

налоговые правоотношения регулируют четко определенные связи, складывающиеся между определенными субъектами

обеспечены государственным принуждением

в случае нарушения налогового законодательства задействуется государственный правоохранительный механизм

формально определены

система налоговых правоотношений подчинена определенной цели - установлению и взиманию налогов

принцип гласности

состоит в том, что рассмотрение и утверждение бюджетов и отчетов об их исполнении доводится до сведения населения

принцип полноты бюджета

означает правдивое отражение характера доходов и расходов бюджетов

самостоятельность бюджетов

означает, что в бюджетах учитываются все поступления и все затраты

реальность бюджета

обеспечивается наличием собственных источников доходов и правом определять направления их использования и самостоятельности расходования

как правовая категория

централизованный денежный фонд, формируемый на определенном территориальном уровне

в материальном смысле

основной финансовый план образования, распределения и использования централизованного денежного фонда государственного или административно-территориального образования, утверждаемый соответствующим представительным органом государственной власти

как экономическая категория

совокупность экономических отношений, возникающих в процессе создания, распределения и использования государственного централизованного фонда денежных средств

13%

по общему правилу

35%

с дивидендов и с доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации

30%

с выигрышей в лотерею, на тотализаторе и других основанных на риске игр, со стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых рекламных мероприятиях, со страховых выплат

местные налоги

налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог

федеральные налоги

земельный налог; налог на имущество физических лиц

региональные налоги

налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; единый социальный налог; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; налог на наследование или дарение; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина

субвенция

бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов

дотация

бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов

субсидия

бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, физическому или юридическому лицу на безвозмездной или безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов

контрольная

с помощью этой функции проверяется в основном целевое использование средств, сроки их возврата и своевременность уплаты процентов

регулирующая

с помощью этой функции идет процесс формирования централизованных денежных фондов государства либо их использование на принципах срочности, возвратности и возмездности

распределительная

выражается в том, что государство, вступая в кредитные отношения, воздействует на денежное обращение, уровень процентных ставок на рынке денег и капиталов, на производство и занятость, на заемщиков, которые обязаны обеспечить эффективность применения бюджетных ссуд