Список вопросов базы знаний

регион, находящийся в режиме внешнего финансового управления

статус применяется в отношении субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, значительная часть доходов которых формируется за счет финансовой помощи из вышестоящего бюджета

высокодотационный регион

статус применяется в отношении субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, не обеспечивающих соблюдение требований федерального законодательства и сбалансированность бюджетов

регион, находящийся в финансовом кризисе

статус применяется в отношении субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, не выполняющих обязательства перед населением, получателями бюджетных средств, кредиторами, включая федеральный бюджет

"разные доходы"

подразумевает введение центральной властью закрытого перечня налогов, органы местного самоуправления устанавливают конкретные ставки в пределах, определенных центральной властью

"разные налоги"

подразумевает полное разделение прав и ответственности в установлении налогов либо неполное разделение, когда центральная власть устанавливает исчерпывающий перечень налогов и вводит общегосударственные налоги, а местные налоги вводят по своему усмотрению муниципальные органы самостоятельно

"разные ставки"

подразумевает, что суммы уже собранного налога делятся между органами государственной власти и местного самоуправления в зависимости от распределения компетенции

налоги с физических лиц

налог на добавленную стоимость, налог на прибыль

налоги с юридических лиц

налог на доходы физических лиц, налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения

общие налоги для физических и юридических лиц

земельный налог

налог на добавленную стоимость

прямой налог, обращенный непосредственно к доходам граждан-налогоплательщиков

единый социальный налог (взнос)

косвенный налог, являющийся надбавкой к цене товара

налог на доходы физических лиц

предназначен для мобилизации средств по финансовому обеспечению прав граждан на государственное пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь

профессиональные налоговые вычеты

применяются для уменьшения налоговой базы физических лиц в случаях осуществления ими определенных общественно значимых действий

стандартные налоговые вычеты

устанавливаются в твердо выраженной сумме и применяются ежемесячно относительно какой-либо определенной группы, плательщиков

социальные налоговые вычеты

расходы, связанные с определенной деятельностью налогоплательщика

имущественные налоговые вычеты

суммы, полученные налогоплательщиком от продажи собственных жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, а также суммы, израсходованные налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома или квартиры, или направленные на погашение процентов по ипотечным кредитам

в зависимости от канала поступления

разовые налоги; регулярные налоги

в зависимости от характера использования

налоги общего значения; целевые налоги

в зависимости от периодичности взимания

прямые; косвенные

в зависимости от формы обложения

налоги с юридических лиц; налоги с физических лиц; общие налоги для физических и юридических лиц

в зависимости от налогоплательщика

федеральные налоги; налоги субъектов РФ; местные налоги

по территориальному уровню

государственные налоги; местные налоги; пропорциональные налоги; внебюджетные налоги

начисление пени

административная ответственность

наложение штрафа

гражданско-правовая ответственность

приостановление операций по счетам в кредитных организациях

финансовая дисциплинарная ответственность

по обеспеченности долговых обязательств

закладные; беззакладные

по видам доходности

краткосрочные; среднесрочные; долгосрочные

по сроку действия

свободно обращающиеся; размещаемые по подписке; принудительные

по способу размещения

выигрышные; процентные; с нулевым купоном

по методу определения доходов

внутренние; внешние

по обязанности заемщика соблюдать сроки погашения займа

с твердым доходом; с "плавающим" доходом

по видам доходности

с правом досрочного погашения; без права досрочного погашения

по месту размещения

выигрышные; процентные; с нулевым купоном

нарушение доходной части бюджетов

неисполнение закона (решения) о бюджете; нецелевое использование бюджетных средств

нарушение законных прав и интересов получателей бюджетных средств

неперечисление, неполное, несвоевременное перечисление бюджетных средств получателям; несвоевременное зачисление бюджетных средств на счета получателей, несвоевременное доведение до получателей уведомлений о бюджетных ассигнованиях, о лимитах бюджетных обязательств

нарушение расходной части бюджетов

несоблюдение обязательности зачисления доходов бюджетов, доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов и иных поступлений в бюджетную систему Российской Федерации; несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление средств, подлежащих зачислению на счета бюджета и государственных внебюджетных фондов

нарушения порядка функционирования бюджетной системы

финансирование расходов, не включенных в бюджетную роспись; финансирование в размерах, превышающих размеры, включенные в бюджетную роспись и утвержденные лимиты бюджетных обязательств; несоблюдение нормативов финансовых затрат на оказание государственных или муниципальных услуг; несоблюдение предельных размеров дефицитов бюджетов, государственного или муниципального долга и расходов на обслуживание государственного или муниципального долга

нарушение порядка составления проектов бюджетов, ведения бюджетной отчетности и счетов

отказ подтвердить принятые бюджетные обязательства, кроме оснований, установленных БК РФ; несвоевременное подтверждение бюджетных обязательств, несвоевременное осуществление платежей по подтвержденным бюджетным обязательствам

нарушение порядка выделения бюджетных средств

несвоевременное представление проектов бюджетов и отчетов об исполнении бюджетов; открытие счетов в кредитных организациях при наличии на соответствующей территории отделений Банка России

нарушение гарантий выполнения бюджетных обязательств

несоответствие бюджетной росписи закону (решению) о бюджете, уведомлений о бюджетных ассигнованиях, о лимитах бюджетных обязательств

чрезвычайный бюджет

вводится в случае увеличения дефицита бюджета до размеров, не покрываемых путем размещения государственных ценных бумаг

минимальная бюджетная обеспеченность

особый, более жесткий правовой режим использования средств, устанавливаемый при введении чрезвычайного положения в стране устанавливается

бюджет

минимально допустимая стоимость государственных или муниципальных услуг в денежном выражении, предоставляемых органами государственной власти или органами местного самоуправления в расчете на душу населения за счет средств соответствующих бюджетов

консолидированный бюджет

форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления

режим чрезвычайного расходования средств

свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории, используемый для расчетов и анализа

фонд социального страхования

фонд, созданный для реализации государственной политики в области обязательного медицинского страхования

фонд обязательного медицинского страхования

специализированное финансово-кредитное учреждение при Правительстве РФ, денежные средства которого являются государственной собственностью

государственный внебюджетный фонд

фонд денежных средств образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации

консолидация

изменение сроков действия ранее выпущенных займов

конверсия

выпуск новых займов в целях покрытия ранее выпущенных долговых обязательств

рефинансирование

изменение размера доходности займа (может осуществляться как в сторону снижения, так и в сторону повышения процентной ставки дохода)

реструктуризация долга

прекращение обязательства по соглашению сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающими иной предмет или способ исполнения

аннулирование государственного внутреннего долга

погашение долговых обязательств с одновременным осуществлением заимствований (принятие на себя других долговых обязательств) в объемах погашаемых долговых обязательств с установлением иных условий их обслуживания и погашения

унифицирование

обмен нескольких ранее выпущенных займов на один новый

новация

полный отказ от долговых обязательств (как правило, при управлении внутренним долгом это является крайней мерой)

расходы государственного бюджета

прямые затраты государства, связанные с его функционированием и покрываемые за счет бюджетных средств

оборонная кассовая наличность

группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней, а также источников финансирования дефицитов этих бюджетов, обеспечивающая сопоставимость показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации

доходы бюджета

утверждаемая в составе бюджетов сумма, образуемая за счет остатков средств по соответствующему бюджету, которая используется в течение бюджетного года на покрытие временных кассовых разрывов

бюджетная классификация

денежные средства, поступающие в безвозмездном порядке и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления

всеобщность

один и тот же объект не может облагаться налогами одного уровня два раза за один период налогообложения

однократность налогообложения

законодательные акты устанавливают и определяют субъект налога, объект и источник налога, единицу налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты налога и др.

определенность налогообложения

каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы

обеспечены государственным принуждением

в случае нарушения налогового законодательства задействуется государственный правоохранительный механизм

формально определены

налоговые правоотношения регулируют четко определенные связи, складывающиеся между определенными субъектами

имеют целевую системность

система налоговых правоотношений подчинена определенной цели - установлению и взиманию налогов

реальность бюджета

означает правдивое отражение характера доходов и расходов бюджетов

принцип гласности

обеспечивается наличием собственных источников доходов и правом определять направления их использования и самостоятельности расходования

самостоятельность бюджетов

состоит в том, что рассмотрение и утверждение бюджетов и отчетов об их исполнении доводится до сведения населения

принцип полноты бюджета

означает, что в бюджетах учитываются все поступления и все затраты

как экономическая категория

основной финансовый план образования, распределения и использования централизованного денежного фонда государственного или административно-территориального образования, утверждаемый соответствующим представительным органом государственной власти

как правовая категория

централизованный денежный фонд, формируемый на определенном территориальном уровне

в материальном смысле

совокупность экономических отношений, возникающих в процессе создания, распределения и использования государственного централизованного фонда денежных средств

13%

по общему правилу

30%

с выигрышей в лотерею, на тотализаторе и других основанных на риске игр, со стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых рекламных мероприятиях, со страховых выплат

35%

с дивидендов и с доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации

федеральные налоги

налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; единый социальный налог; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; налог на наследование или дарение; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина

местные налоги

земельный налог; налог на имущество физических лиц

региональные налоги

налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог

субсидия

бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов

субвенция

бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, физическому или юридическому лицу на безвозмездной или безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов

дотация

бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов

регулирующая

выражается в том, что государство, вступая в кредитные отношения, воздействует на денежное обращение, уровень процентных ставок на рынке денег и капиталов, на производство и занятость, на заемщиков, которые обязаны обеспечить эффективность применения бюджетных ссуд

контрольная

с помощью этой функции проверяется в основном целевое использование средств, сроки их возврата и своевременность уплаты процентов

распределительная

с помощью этой функции идет процесс формирования централизованных денежных фондов государства либо их использование на принципах срочности, возвратности и возмездности